原標題：《云南省省級預算績效目標管理辦法》發布
為貫徹落實《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》《中共云南省委 云南省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》精神，健全完善預算績效管理體系，進一步提高績效目標管理的科學性、規范性和有效性，云南省財政廳制定了《云南省省級預算績效目標管理辦法》。
有關事項通知如下
一、充分認識績效目標管理的重要性。績效目標是績效管理的基礎和起點，也是預算申報、安排、執行的重要依據。各部門要切實履行績效目標管理主體責任，明確績效目標編制、審核、跟蹤的責任分工，做到績效目標與預算同步編制、同步審核、同步公開、同步批復下達。指導所屬單位加強績效目標管理工作，不斷提升預算績效管理水平。
二、科學合理設置績效目標。各部門要堅持目標導向、結果導向，結合職能職責和工作任務編好編實績效目標。在綜合考慮可實現程度的基礎上，從嚴從高設置績效目標，突出政策和項目的主要產出、核心效果和成本控制。要加快建立健全本行業、本領域核心績效指標和標準體系，實現績效指標科學合理、細化量化、可比可測，夯實績效目標管理基礎。
三、加大績效目標審核力度。各部門要從嚴從緊開展績效目標實質性審核，從完整性、相關性、適當性、可行性等多維度審核績效目標，突出績效目標與政策目標的相關性、與資金規模的匹配度，從預算編制源頭把控支出規模、投向和效能。要強化審核結果應用，堅決審減無明確績效目標、績效目標設置明顯不合理的支出事項，不斷提高資金使用效益。
四、硬化績效目標責任約束。各部門要充分發揮績效目標引領和支撐作用，對照下達的績效目標推進項目實施、組織預算執行。健全績效跟蹤機制，對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，發現問題要分析原因并及時糾正，確保績效目標如期實現。健全常態化績效評價機制，定期對政策和項目開展績效自評，結合績效目標完成情況不斷優化資源配置、提高管理水平。
云南省省級預算績效目標管理辦法
第一章 總 則
第一條 為進一步加強省級預算績效目標管理，突出目標導向，提高財政政策效能和資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號）等有關規定，結合省級預算績效管理工作實際，制定本辦法。
第二條 績效目標是指預算資金在一定期限內預期達到的產出、效果以及相應的成本控制要求。績效目標是建設項目庫、編制預算、實施預算績效管理的重要基礎和依據。
第三條 績效目標管理是指以績效目標的編制、審核、批復、下達、調整、公開和應用等為主要內容的管理活動。
第四條 本辦法適用于納入省級預算管理的全部資金，包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算，以及財政專戶管理資金、單位資金等非財政撥款資金。涉及政府專項債券項目資金等績效目標管理，按照本辦法執行。中央另有規定的，按中央有關規定執行。
第二章 職責分工
第五條 按照“權責統一、分級管理”的原則，省財政廳、省級部門及所屬預算單位共同推進績效目標管理，健全多層次績效目標管理機制，各部門各單位是預算績效管理的責任主體。
第六條 省財政廳主要職責：
（一）制定省級預算績效目標管理的制度體系。
（二）指導省級部門編制績效目標，并審核、批復、下達績效目標。
（三）承擔省級績效目標管理的信息化建設及運維工作。
（四）建立健全共性績效指標體系。
第七條 省級部門主要職責：
（一）編制、審核、公開、調整本部門績效目標，對績效目標的真實性、客觀性、可行性負責。
（二）對照績效目標推進項目實施、組織預算執行，開展預算績效管理。
（三）組織指導所屬預算單位編制績效目標，匯總審核、批復所屬預算單位的績效目標，監督其按照下達的績效目標組織預算執行。
（四）建立健全分行業、分領域、分層次的核心績效指標和標準體系，并做好共建共享與動態調整。
第八條 預算單位主要職責：
（一）編制、審核、公開、調整本單位績效目標。
（二）對照績效目標推進本單位的項目實施和預算執行，開展預算績效管理。
第三章 績效目標編制
第九條 按照“誰申請資金，誰編制目標”的原則，績效目標由省級部門及所屬單位在編制預算時同步編制。未按要求編制績效目標的，不得申請預算資金。跨部門使用的專項資金，由專項資金省級牽頭部門負責組織相關部門編制績效目標。
績效目標是預算編制的重要內容，是預算申請的重要依據，應當隨預算資金報經省級部門領導辦公會議或黨組（黨委）會議集體研究。
第十條 績效目標的分類。
（一）按預算的范圍和內容劃分，分為政策和項目績效目標、部門整體績效目標。
政策和項目績效目標是指依據部門職責和事業發展規劃，反映預算安排的政策和項目支出在一定期限內預期達到的產出和效果以及成本控制要求。
部門整體績效目標是指依據部門職責，按照預算收入支出全面納入預算績效管理要求，反映全部預算資金在一定期限內預期達到的總體產出和效果以及成本控制要求。基本支出一般不單獨編制績效目標，納入部門整體績效目標統籌編制。
（二）按執行期限劃分，分為中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指預算資金在跨多個預算年度內預期達到的產出和效果以及成本控制要求。
年度績效目標是指預算資金在一個預算年度內預期達到的產出和效果以及成本控制要求。
第十一條 績效目標應當細化和量化為績效指標。績效指標包括產出指標、效益指標、成本指標和滿意度指標等一級指標。
（一）產出指標是對預期產出的描述，包括數量指標、質量指標、時效指標等二級指標。
（二）效益指標是對預期效果的描述，包括經濟效益指標、社會效益指標、生態效益指標、可持續影響指標等二級指標。
（三）成本指標是項目實施產生的各方面成本的預期控制范圍，包括經濟成本指標、社會成本指標和生態環境成本指標等二級指標。
（四）滿意度指標是對預期產出和效果滿意情況的描述，反映服務對象或受益群體的認可程度。
原則上所有政策和項目均應設置產出指標和效益指標。涉及工程基建、運營管理、大型修繕、設備設施購置的，應當編制成本指標。直接面向社會主體及公眾提供公共服務，以及事關群眾切身利益的，應當編制滿意度指標。二級指標根據實際情況選擇設置。
第十二條 績效目標的編制要求。
（一）指向明確。符合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃等，并與預算支出內容、范圍、方向、效果緊密相關。
（二）細化量化。從產出、效益、成本和滿意度等方面進行細化，盡可能定量表述，數據易于獲取。難以量化的，可采用定性表述，但應具有可衡量性。
（三）合理可行。經過調查研究和科學論證，符合客觀實際，能夠在一定期限內實現。
（四）相應匹配。與計劃期內任務數或計劃數相對應，與預算資金量相匹配。
第十三條 績效目標按照云南省分行業、分領域預算績效指標和標準體系建設工作指引進行編制。
（一）政策和項目績效目標。省級部門、單位結合本部門（單位）承擔工作任務，按照確定中長期績效目標、分解年度績效目標、合理確定指標和指標值的步驟，編制績效目標。實行因素法管理的轉移支付應當編制區域績效目標，實行項目法管理的轉移支付應當編制項目績效目標。
（二）部門整體績效目標。省級部門、單位依據職能職責，結合主要工作任務，提煉形成部門（單位）整體績效目標，按預算管理級次上報。部門整體績效目標與單位整體績效目標應當相互聯系、互為支撐。
第四章 績效目標審核
第十四條 按照“誰分配資金，誰審核目標”的原則，績效目標由省級部門和省財政廳按照預算管理級次依次進行審核。跨部門使用的專項資金，由專項資金省級牽頭部門負責審核相關部門的績效目標。
第十五條 績效目標的審核要點。
（一）完整性審核。績效目標內容是否完整規范，績效目標是否明確清晰。績效指標是否屬于核心指標，是否細化量化。
（二）相關性審核。績效目標與部門職能、事業發展規劃、支出內容是否相關，年度績效目標與中長期績效目標是否相關，績效指標與績效目標是否相關。
（三）適當性審核。績效目標與資金規模之間是否匹配，在既定資金規模下，績效目標和績效指標是否過高或過低。是否綜合考慮厲行節約、成本控制要求。
（四）可行性審核。績效目標是否經過充分論證和合理測算，保障績效目標實現所采取的措施是否切實可行。績效指標完成值是否可獲取、可衡量。
第十六條 績效目標的審核程序。
（一）省級部門審核。省級部門對本部門及所屬單位報送的績效目標進行審核，提出審核意見并修改完善后，按預算編制程序報送省財政廳。
（二）省財政廳審核。省財政廳組織對省級部門報送的績效目標進行審核，指導省級部門修改完善。
第十七條 績效目標審核的結果應用。
（一）績效目標審核結果作為預算安排、資金分配的重要依據。
（二）績效目標審核發現問題及提出建議作為部門完善政策、改進管理的重要參考。
第五章 績效目標批復、
下達、調整與應用
第十八條 績效目標批復。省財政廳在批復部門預算時同步批復績效目標，省級部門在批復所屬單位預算時同步批復績效目標。
第十九條 績效目標下達。省財政廳在下達資金時同步下達績效目標。
對跨部門使用的專項資金，由省級牽頭部門將績效目標細化分解到相關部門和具體項目，省財政廳向省級牽頭部門下達專項資金年度總體績效目標，并向相關單位下達細化分解后的績效目標。
對分地區下達的專項資金，由省級主管部門將績效目標細化分解到具體地區或具體項目，省財政廳向省級主管部門下達專項資金年度總體績效目標，并向相關地區下達細化分解后的區域績效目標或項目績效目標。
對分期下達的據實結算等資金，可分期下達與資金相應的績效目標。難以分期下達績效目標的，可在下達第一期資金時一次性下達全部績效目標并說明情況，若后續無變動，可不再重復下達。
對未同步下達績效目標或實行績效目標備案管理的中央轉移支付（不含財力性轉移支付），由省級主管部門編制績效目標，省財政廳在下達資金時同步下達績效目標。
對用于應急搶險救災等突發性事件的資金，也應隨資金同步下達績效目標。確實難以同步下達的，應當于資金下達后60日內，由省級部門報省財政廳另行下達。
第二十條 績效目標調整。績效目標批復后，一般不予調整。預算執行中因政策變化、突發事件等特殊原因，省級部門向省財政廳申請調整調劑預算的，可隨預算調整調劑流程同步調整績效目標。
第二十一條 績效目標公開。按照預算公開要求，省級部門、單位應當公開本部門、單位績效目標，接受各方監督。涉密部門及涉密項目績效目標管理按有關保密規定執行。
第二十二條 績效目標應用。省級部門、單位應當按照下達的績效目標組織預算執行，確保績效目標如期實現。
年度執行中，應對照下達的績效目標開展績效監控，動態掌握績效目標實現程度和預算執行進度，對發現的績效目標執行偏差和管理漏洞，及時采取分類處置措施予以糾正。對實際執行嚴重偏離績效目標、預計造成重大損失浪費的，應當調減預算資金或停止撥付資金。
年度終了，應對照下達的績效目標進行績效自評，并對自評結果的真實性和準確性負責。對績效目標未達成或目標制定不合理的，應作出說明并提出改進措施，結合績效目標完成情況完善績效目標編制、優化預算資金申報、提高項目管理水平，形成績效提升的良性循環。
第六章 附 則
第二十三條 省級部門可根據本辦法，結合實際制定具體績效目標管理辦法或實施細則。
第二十四條 本辦法由省財政廳負責解釋。
第二十五條 本辦法自印發之日起執行。《云南省省級財政預算績效目標管理暫行辦法》（云財預〔2015〕344號）、《云南省省對下專項轉移支付績效目標管理暫行辦法》（云財預〔2016〕5號）、《云南省省級預算績效目標審核工作規程》（云財績〔2019〕3號）同時廢止。
來源：云南省人民政府微信公眾號、云南省財政廳
編輯：鄭海燕
